ระบบภาษีมรดกของสหรัฐอเมริกา: ลักษณะเฉพาะ การเปรียบเทียบระหว่างสหรัฐอเมริกาและญี่ปุ่น และข้อเสนอแนะสำหรับอนาคต

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาท่ามกลางกระแสโลกาภิวัฒน์ที่เร่งตัวขึ้น ความสนใจเกี่ยวกับการสืบทอดมรดกในระดับนานาชาติก็เพิ่มสูงขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งระบบภาษีการสืบทอดมรดกนั้นแตกต่างกันอย่างมากในแต่ละประเทศ การทำความเข้าใจความแตกต่างเหล่านั้นจึงเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่งต่อการดำเนินการสืบทอดมรดกอย่างราบรื่น ในครั้งนี้เราจะมุ่งเน้นไปที่วิธีการจัดเก็บภาษีมรดกเฉพาะของสหรัฐอเมริกา โดยจะสำรวจความแตกต่างและปัญหาเมื่อเทียบกับญี่ปุ่น รวมถึงความสัมพันธ์กับโครงสร้างทางสังคมของประเทศสหรัฐอเมริกาที่มีหลายเชื้อชาติ เพื่อนำเสนอข้อเสนอแนะในการพิจารณาระบบการสืบทอดมรดกในอนาคต

วิธีการจัดเก็บภาษีมรดกในสหรัฐอเมริกา: การพิสูจน์มรดกที่นำโดยกระบวนการยุติธรรม

สหรัฐอเมริกาใช้วิธีการ "จัดเก็บภาษีมรดก" โดยการจัดเก็บภาษีจากมรดกทั้งหมดของผู้เสียชีวิต ซึ่งแตกต่างอย่างมากจากวิธีการ "จัดเก็บภาษีการได้มาซึ่งมรดก" ของญี่ปุ่น (การจัดเก็บภาษีจากมรดกที่ผู้สืบทอดแต่ละคนได้รับ) หรือ "วิธีการจัดเก็บภาษีส่วนแบ่งมรดกตามกฎหมาย" (การจัดเก็บภาษีโดยถือว่าได้รับมรดกตามส่วนแบ่งมรดกตามกฎหมาย)

การดำเนินการเกี่ยวกับมรดกในสหรัฐอเมริกานั้นดำเนินการผ่านกระบวนการทางกฎหมายที่เรียกว่า "การพิสูจน์มรดก (Probate)"หากมีพินัยกรรม ผู้ดำเนินการพินัยกรรมจะได้รับการแต่งตั้ง หากไม่มีพินัยกรรม ผู้ดูแลทรัพย์สินจะได้รับการแต่งตั้ง และภายใต้การดูแลของศาล การจัดการทรัพย์สิน การชำระหนี้ และการแจกจ่ายให้กับผู้สืบทอดมรดกจะดำเนินการ

การพิสูจน์มรดกมีลักษณะดังต่อไปนี้

* ผู้สืบทอดมรดกมีส่วนร่วมน้อย : ไม่จำเป็นต้องให้ผู้สืบทอดมรดกทำการเจรจาแบ่งแยกมรดกเช่นเดียวกับในญี่ปุ่น แต่ผู้ดูแลทรัพย์สินจะเป็นผู้จัดการทรัพย์สิน

* ศาลมีส่วนร่วม : กระบวนการทั้งหมดในการจัดการทรัพย์สินอยู่ภายใต้การดูแลของศาล เพื่อให้มั่นใจในความโปร่งใสและความเป็นธรรม

* ใช้เวลานาน : เนื่องจากต้องผ่านกระบวนการของศาล การจัดการทรัพย์สินอาจใช้เวลาหลายปี

* มีค่าใช้จ่ายสูง : อาจมีค่าใช้จ่ายสูง เช่น ค่าธรรมเนียมทนายความและค่าตอบแทนผู้ดูแลทรัพย์สิน

* เนื้อหาของมรดกถูกเปิดเผย : เนื่องจากการพิสูจน์มรดกเป็นกระบวนการที่เปิดเผยต่อสาธารณะ เนื้อหาของมรดกจึงเป็นที่รู้จักของบุคคลภายนอก

ระบบภาษีการสืบทอดมรดกของญี่ปุ่นและสหรัฐอเมริกา: สะท้อนให้เห็นถึงความแตกต่างทางวัฒนธรรมและโครงสร้างทางสังคม

ความแตกต่างของระบบภาษีการสืบทอดมรดกระหว่างสหรัฐอเมริกาและญี่ปุ่นนั้นสะท้อนให้เห็นถึงวัฒนธรรมและโครงสร้างทางสังคมของแต่ละประเทศ

* ระบบครอบครัว : สหรัฐอเมริกาให้ความสำคัญกับความเป็นอิสระของบุคคล และมีแนวโน้มที่จะเคารพเจตจำนงของบุคคลในเรื่องการสืบทอดมรดก ในขณะที่ญี่ปุ่นยังคงมีร่องรอยของระบบครอบครัวและมีแนวโน้มที่จะให้ความสำคัญกับความสามัคคีของครอบครัว

* กฎหมายญาติ : สหรัฐอเมริกาอนุญาตให้มีอิสระในการทำพินัยกรรมอย่างกว้างขวาง ผู้เสียชีวิตสามารถจัดการทรัพย์สินได้อย่างอิสระ ในขณะที่ญี่ปุ่นมีระบบส่วนแบ่งมรดกที่รับประกันส่วนแบ่งมรดกขั้นต่ำให้กับผู้สืบทอดมรดกบางราย

*โครงสร้างทางสังคม : สหรัฐอเมริกาเป็นประเทศที่มีหลายเชื้อชาติและมีผู้อพยพจำนวนมาก ทำให้ความสัมพันธ์ในการสืบทอดมรดกซับซ้อน ดังนั้นจึงจำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องให้ศาลมีส่วนร่วมเพื่อให้แน่ใจว่ามีความเป็นธรรม ในขณะที่ญี่ปุ่นเป็นประเทศที่มีเชื้อชาติเดียวและความสัมพันธ์ในการสืบทอดมรดกค่อนข้างเรียบง่าย

ปัญหาของการพิสูจน์มรดกและวิธีการแก้ไข

นอกจากลักษณะเฉพาะที่กล่าวมาแล้ว การพิสูจน์มรดกยังมีข้อบกพร่องบางประการ

* เวลาและค่าใช้จ่าย : การใช้เวลานานในการจัดการทรัพย์สินและค่าใช้จ่ายที่สูง เป็นภาระที่สำคัญสำหรับผู้สืบทอดมรดก

* ความเป็นส่วนตัว : การเปิดเผยเนื้อหาของมรดกอาจละเมิดความเป็นส่วนตัวของผู้สืบทอดมรดก

* การจัดการรายได้ของผู้เสียชีวิต : รายได้ของผู้เสียชีวิตที่เกิดขึ้นในระหว่างการดำเนินการพิสูจน์มรดกอาจตกเป็นของมูลนิธิมรดก และผู้สืบทอดมรดกอาจไม่ได้รับส่วนแบ่ง

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาเหล่านี้การใช้ "กองทุนเพื่อชีวิต"กำลังอยู่ระหว่างการพิจารณา การใช้กองทุนเพื่อชีวิตสามารถหลีกเลี่ยงการพิสูจน์มรดกและทำให้กระบวนการจัดการทรัพย์สินราบรื่นขึ้น นอกจากนี้ยังมีประสิทธิภาพในการปกป้องความเป็นส่วนตัว

ภาษีการสืบทอดมรดกของสหรัฐอเมริกาที่มีหลายเชื้อชาติและแนวโน้มในอนาคต

จากเอกสารของเจโทร (JETRO) ระบุว่า สหรัฐอเมริกาจัดเก็บภาษีนิติบุคคลทั้งในระดับรัฐบาลกลางและระดับรัฐ และยังมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการโอนเงินไปต่างประเทศ นี่คือระบบที่ออกแบบมาเพื่อให้มั่นใจว่ามีการจัดเก็บรายได้ภาษีและการแบกรับภาระภาษีอย่างเป็นธรรมในสหรัฐอเมริกาที่มีหลายเชื้อชาติ

นอกจากนี้ จาก "ภาพลักษณ์ของสหรัฐอเมริกา" ระบุว่า สหรัฐอเมริกาเป็นประเทศที่มีหลายเชื้อชาติก่อตั้งขึ้นโดยผู้อพยพ และมีวัฒนธรรมและค่านิยมที่หลากหลาย ในโครงสร้างสังคมเช่นนี้ การเคารพเจตจำนงของบุคคลและการรับประกันความเป็นธรรมมีความสำคัญอย่างยิ่งในการสืบทอดมรดก

คาดว่าในอนาคตญี่ปุ่นจะมีการสืบทอดมรดกในระดับนานาชาติเพิ่มมากขึ้น จึงจำเป็นต้องสร้างระบบการสืบทอดมรดกที่มีประสิทธิภาพและเป็นธรรมมากขึ้น โดยอ้างอิงจากวิธีการจัดเก็บภาษีมรดกและระบบการพิสูจน์มรดกของสหรัฐอเมริกา โดยเฉพาะอย่างยิ่งการส่งเสริมการใช้ "กองทุนเพื่อชีวิต"และพินัยกรรมการทำให้ขั้นตอนการสืบทอดมรดกง่ายขึ้นและการเสริมสร้างระบบการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญมีความสำคัญ

สรุป

วิธีการจัดเก็บภาษีมรดกของสหรัฐอเมริกานั้นแตกต่างอย่างมากจากญี่ปุ่น โดยมีลักษณะเด่นคือการพิสูจน์มรดกที่นำโดยกระบวนการยุติธรรม ซึ่งเป็นระบบที่สะท้อนให้เห็นถึงวัฒนธรรม โครงสร้างทางสังคม และประวัติศาสตร์ของประเทศที่มีหลายเชื้อชาติ การพิสูจน์มรดกมีข้อบกพร่องบางประการ แต่สามารถหลีกเลี่ยงได้โดยการใช้ "กองทุนเพื่อชีวิต"

ในยุคปัจจุบันที่โลกาภิวัฒน์กำลังเร่งตัวขึ้น การรับมือกับการสืบทอดมรดกในระดับนานาชาติมีความสำคัญมากขึ้นเรื่อยๆ ญี่ปุ่นควรใช้กรณีตัวอย่างของสหรัฐอเมริกาเป็นแนวทางในการสร้างระบบการสืบทอดมรดกที่ดีกว่า