Le système d'imposition successorale aux États-Unis : ses caractéristiques, comparaison avec le Japon et perspectives d'avenir

Ces dernières années, la mondialisation s'accélérant, l'intérêt pour les successions internationales a augmenté. En particulier, les régimes fiscaux successoraux diffèrent considérablement d'un pays à l'autre, et la compréhension de ces différences est essentielle pour assurer le bon déroulement des procédures successorales. Nous allons nous concentrer sur le système d'imposition des successions aux États-Unis, en examinant ses différences avec le système japonais, ses points problématiques et sa relation avec la structure sociale américaine, en tant que pays multiethnique, afin d'offrir des pistes de réflexion pour l'avenir des régimes successoraux.

Le système d'imposition des successions aux États-Unis : le rôle du système judiciaire dans le processus probatoire

Aux États-Unis, un « système d'imposition des successions » est appliqué, et l'ensemble de la succession du défunt est imposé. Cela diffère considérablement des systèmes japonais, comme le « système d'imposition sur l'acquisition » (les héritiers sont imposés sur les biens qu'ils reçoivent) ou le « système d'imposition sur la part légale » (l'imposition est calculée sur la part supposée reçue selon la législation sur la succession).

Le règlement des successions aux États-Unis s'effectue par le biais d'une procédure judiciaire appelée probate (homologation). Si un testament existe, un exécuteur testamentaire est nommé ; sinon, un administrateur est désigné. Sous la supervision du tribunal, l'inventaire des biens, le règlement des dettes et la répartition des biens aux héritiers sont effectués.

Ce processus probatoire présente les caractéristiques suivantes :

* Participation limitée des héritiers : contrairement au Japon, les héritiers n'ont pas besoin de procéder à une négociation de partage des biens ; l'administrateur s'occupe de la gestion de la succession.

* Intervention du tribunal : tout le processus de règlement de la succession se déroule sous la supervision du tribunal, ce qui garantit la transparence et l'équité.

* Procédure longue : en raison des procédures judiciaires, le règlement de la succession peut prendre plusieurs années.

* Coûts élevés : des frais importants peuvent survenir, notamment les honoraires des avocats et des administrateurs.

* Publicité des biens successoraux : la procédure probatoire étant publique, le contenu de la succession est divulgué.

Régimes fiscaux successoraux aux États-Unis et au Japon : reflet des différences culturelles et structurelles

Les différences entre les régimes fiscaux successoraux des États-Unis et du Japon reflètent les cultures et les structures sociales respectives de chaque pays.

* Système familial : aux États-Unis, la culture met l'accent sur l'indépendance de l'individu, et les successions tendent à respecter la volonté individuelle. Au Japon, en revanche, les vestiges du système familial traditionnel persistent, et l'accent est mis sur l'harmonie familiale.

* Droit de la famille : aux États-Unis, la liberté testamentaire est largement reconnue, et le défunt peut disposer librement de ses biens. Au Japon, en revanche, le système de réserve héréditaire garantit une part minimale de l'héritage à certains héritiers.

*Structure sociale : Les États-Unis sont un pays multiethnique avec de nombreux immigrants, ce qui peut rendre les successions complexes. Par conséquent, l'intervention du tribunal est nécessaire pour assurer l'équité. Le Japon, quant à lui, est un pays à majorité ethnique unique, et les successions sont relativement simples.

Problèmes liés au processus probatoire et solutions

Outre les caractéristiques mentionnées ci-dessus, le processus probatoire présente également certains problèmes.

* Temps et coûts : la durée du processus et les coûts élevés représentent un fardeau important pour les héritiers.

* Vie privée : la divulgation du contenu de la succession peut porter atteinte à la vie privée des héritiers.

* Traitement des revenus du défunt : les revenus du défunt générés pendant la durée de la procédure probatoire peuvent être affectés à la succession, excluant les héritiers.

Afin de pallier ces problèmes, le recours à une fiducie (trust) est envisagé. L'utilisation d'une fiducie permet d'éviter la procédure probatoire et de simplifier le règlement de la succession. Elle est également efficace en termes de protection de la vie privée.

L'imposition des successions aux États-Unis, pays multiethnique, et perspectives d'avenir

Selon les données de l'JETRO, aux États-Unis, l'impôt sur les sociétés est perçu au niveau fédéral et au niveau des États, et des retenues à la source sont appliquées aux transferts de fonds à l'étranger. Il s'agit d'un système visant à assurer les recettes fiscales et un partage équitable du fardeau fiscal dans un pays multiethnique comme les États-Unis.

De plus, selon le document « Portrait des États-Unis », les États-Unis sont une nation multiethnique formée par l'immigration, où coexistent des cultures et des valeurs diverses. Dans une telle structure sociale, il est important de respecter la volonté individuelle et d'assurer l'équité dans les successions.

À l'avenir, on s'attend à une augmentation des successions internationales au Japon. Il est nécessaire de construire un système successoral plus efficace et équitable en se référant au système d'imposition des successions et au processus probatoire aux États-Unis. En particulier, la promotion de l'utilisation des fiducies et des testaments, la simplification des procédures successorales et le renforcement du soutien apporté par les professionnels seront importants.

Conclusion

Le système d'imposition des successions aux États-Unis se caractérise par une procédure probatoire dirigée par le système judiciaire, très différente du système japonais. Il s'agit d'un système reflétant la culture, la structure sociale et l'histoire en tant que pays multiethnique des États-Unis. Le processus probatoire présente des inconvénients, mais ceux-ci peuvent être évités en utilisant des fiducies, par exemple.

Dans le contexte de la mondialisation croissante, la gestion des successions internationales est de plus en plus importante. En se référant à l'exemple des États-Unis, le Japon doit également tendre vers un meilleur système successoral.