Phương thức đánh thuế thừa kế của Mỹ: Đặc điểm, so sánh giữa Mỹ và Nhật Bản, và những gợi ý cho tương lai

Trong những năm gần đây, cùng với sự gia tăng tốc độ toàn cầu hóa, mối quan tâm đối với vấn đề thừa kế quốc tế ngày càng cao. Đặc biệt, chế độ thuế thừa kế khác nhau rất nhiều giữa các quốc gia, và việc hiểu rõ những khác biệt này là điều cần thiết để tiến hành thủ tục thừa kế một cách suôn sẻ. Bài viết này sẽ tập trung vào phương thức đánh thuế tài sản độc đáo của Hoa Kỳ, đồng thời khám phá những điểm khác biệt và vấn đề với Nhật Bản, cũng như mối liên hệ với cấu trúc xã hội đa dân tộc của Hoa Kỳ, từ đó đưa ra những gợi ý cho việc xem xét hệ thống thừa kế trong tương lai.

Phương thức đánh thuế tài sản tại Hoa Kỳ: Probate do tư pháp dẫn dắt là gì?

Hoa Kỳ áp dụng "phương thức đánh thuế tài sản", nghĩa là toàn bộ tài sản của người chết sẽ bị đánh thuế. Điều này rất khác biệt so với phương thức đánh thuế thừa kế của Nhật Bản, chẳng hạn như "phương thức đánh thuế tài sản nhận được" (đánh thuế đối với từng người thừa kế nhận được tài sản) hoặc "phương thức đánh thuế theo tỷ lệ thừa kế pháp định" (đánh thuế đối với tài sản được cho là thừa kế theo tỷ lệ pháp định).

Việc xử lý di sản ở Hoa Kỳ được thực hiện thông qua thủ tục tư pháp gọi là Probate (kiểm chứng). Nếu có di chúc, người thi hành di chúc sẽ được bổ nhiệm, nếu không có thì người quản lý tài sản sẽ được bổ nhiệm, và việc sắp xếp tài sản, thanh toán nợ và phân chia tài sản cho người thừa kế sẽ được tiến hành dưới sự giám sát của tòa án.

Probate có những đặc điểm sau đây.

* Sự tham gia của người thừa kế ít: Không cần thiết phải có cuộc họp thương lượng phân chia di sản giữa các người thừa kế như ở Nhật Bản, người quản lý tài sản sẽ tiến hành sắp xếp tài sản.

* Tòa án tham gia: Toàn bộ quá trình xử lý di sản được tiến hành dưới sự giám sát của tòa án, đảm bảo tính minh bạch và công bằng.

* Mất nhiều thời gian: Vì phải trải qua thủ tục của tòa án, nên việc xử lý di sản có thể mất vài năm.

* Mất nhiều chi phí: Có thể phát sinh chi phí cao, chẳng hạn như thù lao cho luật sư và người quản lý tài sản.

* Nội dung di sản được công khai: Vì Probate là thủ tục công khai, nên nội dung di sản sẽ được mọi người biết đến.

Chế độ thuế thừa kế Nhật - Mỹ: Phản ánh sự khác biệt về văn hóa và cấu trúc xã hội

Sự khác biệt giữa chế độ thuế thừa kế của Hoa Kỳ và Nhật Bản phản ánh văn hóa và cấu trúc xã hội của mỗi quốc gia.

* Chế độ gia đình: Hoa Kỳ coi trọng tính độc lập của cá nhân, và trong vấn đề thừa kế cũng có xu hướng tôn trọng ý chí cá nhân. Mặt khác, Nhật Bản vẫn còn tàn dư của chế độ gia tộc, có xu hướng coi trọng sự hòa hợp của toàn bộ gia đình.

* Luật thân tộc: Hoa Kỳ công nhận quyền tự do lập di chúc rộng rãi, người chết có thể tự do xử lý di sản của mình. Mặt khác, Nhật Bản có hệ thống tỷ lệ thừa kế bắt buộc, đảm bảo tỷ lệ thừa kế tối thiểu cho một số người thừa kế nhất định.

*Cấu trúc xã hội: Hoa Kỳ là một quốc gia đa dân tộc, với nhiều người nhập cư, nên mối quan hệ thừa kế thường phức tạp. Do đó, sự tham gia của tòa án được cho là cần thiết để đảm bảo tính công bằng. Mặt khác, Nhật Bản là một quốc gia đơn sắc, và mối quan hệ thừa kế tương đối đơn giản.

Những vấn đề của Probate và các giải pháp khắc phục

Ngoài những đặc điểm nêu trên, Probate cũng gặp phải một số vấn đề.

* Thời gian và chi phí: Việc xử lý di sản mất nhiều thời gian và phát sinh chi phí cao là gánh nặng lớn đối với người thừa kế.

* Quyền riêng tư: Việc công khai nội dung di sản có thể xâm phạm quyền riêng tư của người thừa kế.

* Xử lý thu nhập của người chết: Thu nhập của người chết phát sinh trong quá trình thi hành Probate có thể thuộc về quỹ di sản, người thừa kế có thể bị loại trừ.

Để khắc phục những vấn đề này, quỹ tín thác trước khi chếtđang được xem xét. Bằng cách sử dụng quỹ tín thác trước khi chết, có thể tránh Probate và xử lý di sản một cách suôn sẻ. Đồng thời, nó cũng hiệu quả trong việc bảo vệ quyền riêng tư.

Thuế tài sản của Hoa Kỳ, một quốc gia đa dân tộc, và triển vọng trong tương lai

Theo tài liệu của JETRO, tại Hoa Kỳ, thuế thu nhập doanh nghiệp được đánh thuế cả ở cấp liên bang và tiểu bang, và thuế suất nguồn cũng được áp dụng đối với việc chuyển tiền ra nước ngoài. Điều này có thể được coi là một hệ thống nhằm đảm bảo thu nhập và phân bổ gánh nặng thuế một cách công bằng ở Hoa Kỳ, một quốc gia đa dân tộc.

Ngoài ra, theo "Chân dung Hoa Kỳ", Hoa Kỳ là một quốc gia đa dân tộc được hình thành bởi những người nhập cư, với sự tồn tại của nhiều nền văn hóa và giá trị khác nhau. Trong một cấu trúc xã hội như vậy, việc tôn trọng ý chí cá nhân và đảm bảo tính công bằng trong thừa kế là điều quan trọng.

Trong tương lai, dự kiến số lượng thừa kế quốc tế tại Nhật Bản sẽ tăng lên. Cần xây dựng một hệ thống thừa kế hiệu quả và công bằng hơn bằng cách tham khảo phương thức đánh thuế tài sản và cơ chế Probate của Hoa Kỳ. Đặc biệt, quỹ tín thác trước khi chếtvà di chúcphổ biến hơn, rút gọn thủ tục thừa kế, tăng cường hệ thống hỗ trợ của các chuyên giasẽ rất quan trọng.

Kết luận

Phương thức đánh thuế tài sản của Hoa Kỳ có đặc điểm là Probate do tư pháp dẫn dắt, rất khác với Nhật Bản. Điều này có thể được coi là một hệ thống phản ánh văn hóa, cấu trúc xã hội và lịch sử như một quốc gia đa dân tộc của Hoa Kỳ. Mặc dù Probate có những vấn đề, nhưng vẫn có thể khắc phục được bằng cách sử dụng quỹ tín thác trước khi chết.

Trong bối cảnh toàn cầu hóa đang diễn ra mạnh mẽ, việc ứng phó với vấn đề thừa kế quốc tế ngày càng trở nên quan trọng. Nhật Bản cần hướng tới một hệ thống thừa kế tốt hơn bằng cách tham khảo ví dụ của Hoa Kỳ.