Las acciones ilegales que ocurren dentro de una empresa, es decir, el fraude, siempre representan un factor de riesgo. Para prevenir el fraude, es importante comprender sus causas. El investigador del crimen organizado Donald Cressey y el contador público Steve Albrecht presentaron la teoría del "triángulo del fraude", que explica las causas del fraude como "oportunidad", "motivación y presión" y "justificación".

Si falta uno de estos tres elementos, es difícil que ocurra un fraude. Por lo tanto, para prevenir el fraude de manera preventiva, es necesario evitar que estos tres elementos ocurran.

Primero, la "oportunidad" significa que existe un entorno en el que se puede cometer un fraude. Por ejemplo, esto incluye situaciones en las que un trabajo o autoridad específicos se concentran en una persona y es difícil controlar, o sistemas de control interno débiles. Para eliminar estas situaciones, se necesitan medidas como la división de trabajo, el control mutuo, las auditorías periódicas y el fortalecimiento de la seguridad.

En segundo lugar, la "motivación y la presión" se refiere a factores situacionales que obligan a no cometer fraude. Por ejemplo, esto incluye situaciones en las que se ve obligado a recurrir a métodos deshonestos debido a una sobrecarga de trabajo, presión de desempeño, dificultades económicas, etc. Para evitar esto, es necesario que la empresa se esfuerce por asignar una cantidad adecuada de trabajo, establecer un sistema de evaluación y recompensa justo y brindar asesoramiento a los empleados.

En tercer lugar, la "justificación" se refiere a una lógica de racionalización para el fraude. Por ejemplo, la lógica de justificación de que "todos los competidores lo hacen" o "este nivel está bien" hace que el fraude se justifique. Para resolver esto, es necesario la educación ética, la creación de un sistema de comunicación transparente y la creación de una cultura empresarial justa.

Para prevenir el fraude interno de una empresa, es necesario realizar esfuerzos multifacéticos para eliminar los tres elementos de oportunidad, motivación y justificación. Es necesario esforzarse en todos los ámbitos, como fortalecer los sistemas de control interno, operar sistemas de personal de manera transparente y establecer una cultura de gestión ética. La prevención es la mejor manera de minimizar el daño causado por el fraude.