Три фактора, предотвращающие мошенничество на ранней стадии - возможность, мотив, рационализация

Незаконные действия, происходящие внутри компании, то есть мошенничество, всегда представляют собой фактор риска. Для предотвращения мошенничества важно понимать причины его возникновения. Исследователь организованной преступности Дональд Кресси и сертифицированный бухгалтер Стив Альбрехт предложили «Теорию треугольника мошенничества», которая объясняет причины возникновения мошенничества тремя факторами: «возможность», «мотив и давление» и «рационализация».

Если отсутствует хотя бы один из этих трех факторов, мошенничество вряд ли произойдет. Поэтому для предотвращения мошенничества на ранних стадиях необходимо предотвратить возникновение этих трех факторов.

Во-первых, «возможность» означает наличие условий, позволяющих совершить мошенничество. Например, ситуация, когда определенная работа или полномочия сосредоточены в руках одного человека, что затрудняет контроль, или ситуация, когда система внутреннего контроля недостаточно надежна. Для устранения таких ситуаций необходимы меры, такие как разделение труда, взаимный контроль, регулярные проверки и усиление безопасности.

Во-вторых, «мотив и давление» означают ситуационные факторы, которые заставляют совершать мошеннические действия. Например, ситуация, когда из-за перегрузки работой, давления по достижению результатов или финансовых трудностей человек вынужден прибегать к мошенническим методам. Для предотвращения этого необходимы усилия компании, такие как назначение разумной рабочей нагрузки, создание справедливой системы оценки и вознаграждения за результаты, а также консультирование сотрудников по вопросам, вызывающим беспокойство.

В-третьих, «рационализация» означает логическое обоснование мошеннических действий. Такие оправдания, как «конкуренты тоже так делают», «в таком масштабе это не проблема» и т.д., приводят к тому, что мошенничество становится оправданным. Для решения этой проблемы необходимо проводить этическое обучение, создавать систему прозрачного общения и формировать справедливую корпоративную культуру.

Для предотвращения мошенничества внутри компании необходимы многосторонние усилия по устранению трех факторов: возможности, мотива и рационализации. Необходимо прилагать всесторонние усилия, такие как укрепление системы внутреннего контроля, обеспечение прозрачности кадровой политики и внедрение культуры этического ведения бизнеса. Превентивные меры – это самый верный путь к минимизации ущерба от мошенничества.