Незаконные действия, происходящие внутри компании, то есть мошенничество, всегда представляют собой фактор риска. Для предотвращения мошенничества важно понимать причины его возникновения. Исследователь организованной преступности Дональд Кресси и сертифицированный бухгалтер Стив Альбрехт выдвинули теорию «треугольника мошенничества», объясняющую причины возникновения мошенничества тремя факторами: «возможность», «мотив и давление» и «оправдание».

Если отсутствует хотя бы один из этих трех факторов, мошенничество вряд ли произойдет. Поэтому для предотвращения мошенничества необходимо не допускать возникновения этих трех факторов.

Во-первых, «возможность» означает, что созданы условия для совершения мошенничества. Например, это относится к ситуациям, когда определенная работа или полномочия сосредоточены в руках одного человека, что затрудняет его контроль, или когда система внутреннего контроля несовершенна. Для устранения таких ситуаций необходимо принять меры, такие как разделение труда, взаимный контроль, регулярные аудиты, усиление безопасности и т. д.

Во-вторых, «мотив и давление» — это ситуационные факторы, которые побуждают к совершению мошенничества. Например, к этому относятся ситуации, когда из-за перегрузки работой, давления на производительность или материальных трудностей человек вынужден прибегать к мошенничеству. Для предотвращения этого необходимо, чтобы компания прилагала усилия для создания адекватной нагрузки, справедливой системы оценки и вознаграждения, а также предоставления возможности для обратной связи с сотрудниками.

В-третьих, «оправдание» — это рационализация мошенничества. Например, утверждения «все конкуренты делают то же самое», «этот уровень не является проблемой» и т. д. могут оправдать мошенничество. Чтобы устранить это, необходимо проводить этическую подготовку, создавать прозрачную систему общения, а также способствовать созданию справедливой корпоративной культуры.

Для предотвращения мошенничества внутри компании необходимо приложить всесторонние усилия для устранения трех факторов: возможность, мотив и оправдание. Необходимо укрепить систему внутреннего контроля, прозрачно управлять кадровой политикой и внедрить культуру этичного поведения. Предотвращение мошенничества является наилучшим способом минимизировать ущерб, который оно может причинить.