Fraude voorkomen met de 3-hoekige factor: Kans, Motivatie, Rationalisatie

Illegale handelingen binnen een bedrijf, oftewel fraude, vormen altijd een risicofactor. Om fraude te voorkomen, is het belangrijk om de oorzaken ervan te begrijpen. Donald Cressey, een onderzoeker van georganiseerde criminaliteit, en Steve Albrecht, een gecertificeerd accountant, hebben de 'Fraude Driehoek'-theorie geïntroduceerd, waarin de oorzaken van fraude worden verklaard aan de hand van drie factoren: 'gelegenheid', 'motivatie en druk', en 'rationalisatie'.

Als één van deze drie factoren ontbreekt, is fraude moeilijk te plegen. Om fraude te voorkomen, moeten we er dus voor zorgen dat deze drie factoren niet voorkomen.

Ten eerste verwijst 'gelegenheid' naar de aanwezigheid van een omgeving waarin fraude kan worden gepleegd. Bijvoorbeeld, situaties waarin bepaalde taken of bevoegdheden geconcentreerd zijn bij één persoon, waardoor toezicht moeilijk is, of situaties waarin interne controlesystemen zwak zijn. Om deze situaties te elimineren, zijn maatregelen zoals taakverdeling, wederzijdse controle, regelmatige audits en verbeterde beveiliging nodig.

Ten tweede verwijst 'motivatie en druk' naar situationele factoren die iemand dwingen om fraude te plegen. Bijvoorbeeld, situaties waarin werknemers overbelast zijn of onder druk staan ​​om prestaties te leveren, of situaties waarin financiële problemen hen ertoe dwingen om oneerlijke middelen te gebruiken. Om dit te voorkomen, zijn inspanningen op bedrijfsniveau vereist, zoals het toewijzen van een passend werkvolume, het vaststellen van een eerlijk prestatiebeoordelings- en beloningssysteem, en het aanbieden van mogelijkheden voor medewerkers om hun zorgen te uiten.

Ten derde verwijst 'rationalisatie' naar het vinden van een rechtvaardiging voor fraude. Redeneringen als 'concurrenten doen het ook', of 'dit is geen groot probleem' leiden ertoe dat fraude wordt gerechtvaardigd. Om dit te voorkomen, zijn ethische training, het opzetten van een transparant communicatiesysteem en het creëren van een eerlijke bedrijfscultuur noodzakelijk.

Om interne fraude te voorkomen, zijn veelzijdige inspanningen nodig om de driehoek van gelegenheid, motivatie en rationalisatie te elimineren. We moeten interne controlesystemen versterken, personeelsbeleid transparant uitvoeren en een cultuur van ethisch ondernemen bevorderen. Het nemen van preventieve maatregelen is de beste manier om schade door fraude te minimaliseren.