Oneigenlijk gedrag binnen een bedrijf, oftewel fraude, is altijd een risicofactor. Om fraude te voorkomen is het belangrijk om de oorzaken te begrijpen. Donald Cressey, een onderzoeker van georganiseerde misdaad, en Steve Albrecht, een gecertificeerd accountant, hebben de 'fraudedriehoek'-theorie geformuleerd die de oorzaken van fraude verklaart in drie factoren: 'gelegenheid', 'motivatie en druk', en 'rationalisatie'.

Als één van deze drie factoren ontbreekt, is het onwaarschijnlijk dat fraude zal plaatsvinden. Daarom is het belangrijk om ervoor te zorgen dat deze drie factoren niet aanwezig zijn om fraude te voorkomen.

Ten eerste betekent 'gelegenheid' dat de omstandigheden aanwezig zijn om fraude te plegen. Bijvoorbeeld, situaties waarin bepaalde taken of bevoegdheden geconcentreerd zijn bij één persoon, waardoor toezicht moeilijk is, of situaties waarin het interne controlesysteem zwak is. Om deze situaties te voorkomen, zijn maatregelen zoals taakverdeling, wederzijds toezicht, periodieke audits en verbetering van de veiligheid nodig.

Ten tweede verwijst 'motivatie en druk' naar situationele factoren die iemand ertoe aanzetten om fraude te plegen. Bijvoorbeeld, situaties waarin mensen te maken hebben met een te hoge werklast, druk om resultaten te behalen of financiële problemen, waardoor ze gedwongen worden om oneerlijke methoden te gebruiken. Om dit te voorkomen, zijn inspanningen op bedrijfsniveau nodig, zoals het toewijzen van een redelijke werklast, het creëren van een eerlijk systeem voor prestatiebeoordelingen en beloningen, en het aanbieden van hulp aan werknemers.

Ten derde verwijst 'rationalisatie' naar het zoeken van een rechtvaardiging voor frauduleus gedrag. Argumenten zoals 'iedereen doet het', 'dit is niet zo erg', of 'het is geen groot probleem' leiden ertoe dat fraude wordt gerechtvaardigd. Om dit op te lossen, zijn ethische trainingen, het opzetten van een transparante communicatiestructuur en het bevorderen van een eerlijke bedrijfscultuur noodzakelijk.

Om fraude binnen een bedrijf te voorkomen, zijn veelzijdige inspanningen nodig om de driehoek van gelegenheid, motivatie en rechtvaardiging te elimineren. Het is noodzakelijk om het interne controlesysteem te versterken, het personeelsbeleid transparant te maken en een ethische bedrijfscultuur te bevorderen. Preventieve maatregelen zijn de beste manier om schade door fraude te minimaliseren.