Les actions illégales qui se produisent au sein d'une entreprise, c'est-à-dire la fraude, constituent toujours un facteur de risque. Pour prévenir la fraude, il est important de comprendre ses causes. Le chercheur en criminalité organisée Donald Cressey et le comptable agréé Steve Albrecht ont proposé la théorie du « triangle de la fraude », qui explique les causes de la fraude par trois facteurs : « l'occasion », « la motivation et la pression » et « la rationalisation ».

Si l'un de ces trois facteurs est absent, la fraude est difficile à commettre. Par conséquent, pour prévenir la fraude avant qu'elle ne se produise, il faut s'assurer que ces trois facteurs ne sont pas présents.

Premièrement, « l'occasion » signifie que l'environnement est propice à la fraude. Par exemple, une situation où des tâches ou des pouvoirs spécifiques sont concentrés sur une seule personne, ce qui rend difficile la surveillance, ou une situation où les systèmes de contrôle interne sont faibles. Pour remédier à ces situations, il est nécessaire de mettre en œuvre des mesures telles que la division des tâches, la surveillance mutuelle, les audits périodiques et le renforcement de la sécurité.

Deuxièmement, « la motivation et la pression » font référence à des facteurs situationnels qui obligent à commettre une fraude. Par exemple, une surcharge de travail, la pression pour atteindre des objectifs, des difficultés financières, etc., peuvent conduire à des situations où la seule option est de recourir à des méthodes illégales. Pour prévenir cela, il est nécessaire que l'entreprise s'efforce de déléguer un volume de travail adéquat, de mettre en place un système d'évaluation des performances et de rémunération équitable, et de proposer des services de conseil aux employés.

Troisièmement, « la rationalisation » fait référence à la justification logique de la fraude. Des arguments comme « tous les concurrents le font », « ce niveau de fraude n'est pas grave » peuvent justifier la fraude. Pour remédier à cela, il est nécessaire de dispenser une formation en éthique, de mettre en place un système de communication transparente, de créer une culture d'entreprise équitable, etc.

Pour prévenir la fraude au sein d'une entreprise, il est nécessaire de déployer des efforts multiples pour éliminer les trois facteurs du triangle : l'occasion, la motivation et la rationalisation. Il faut renforcer les systèmes de contrôle interne, gérer les ressources humaines de manière transparente et mettre en place une culture de gouvernance éthique. Des efforts complets sont nécessaires pour minimiser les dommages causés par la fraude. La prévention est la meilleure façon d'éviter les dommages causés par la fraude.