Le azioni illegali che si verificano all'interno di un'azienda, vale a dire le frodi, rappresentano sempre un fattore di rischio. Per prevenire le frodi, è importante comprenderne le cause. Il ricercatore di criminalità organizzata Donald Cressey e il contabile certificato Steve Albrecht hanno proposto la teoria del "triangolo della frode", che spiega le cause della frode in termini di tre fattori: "opportunità", "motivazione e pressione" e "razionalizzazione".

Se anche solo uno di questi tre fattori è assente, è improbabile che si verifichi una frode. Pertanto, per prevenire le frodi sin dall'inizio, è necessario evitare che si verifichino questi tre fattori.

In primo luogo, "l'opportunità" significa che le condizioni sono favorevoli alla commissione di frodi. Ad esempio, questo include situazioni in cui determinati compiti o autorità sono concentrati su una singola persona, rendendo difficile il controllo, o situazioni in cui i sistemi di controllo interno sono deboli. Per eliminare queste situazioni, sono necessari interventi come la divisione del lavoro, il controllo reciproco, i controlli periodici e il rafforzamento della sicurezza.

In secondo luogo, "la motivazione e la pressione" si riferiscono a fattori situazionali che rendono inevitabile la commissione di frodi. Ad esempio, questo include situazioni in cui è necessario ricorrere a metodi illeciti a causa di un carico di lavoro eccessivo, della pressione sui risultati o di difficoltà economiche. Per prevenire ciò, è necessario che l'azienda si impegni in azioni come l'assegnazione di un carico di lavoro adeguato, l'istituzione di un sistema di valutazione e retribuzione equo e la consulenza sui problemi dei dipendenti.

In terzo luogo, "la razionalizzazione" si riferisce a una giustificazione logica per la frode. "Anche i nostri concorrenti lo fanno", "Questo livello non è un problema" sono esempi di giustificazioni logiche che finiscono per rendere legittima la frode. Per affrontare questo problema, è necessario promuovere la formazione etica, costruire un sistema di comunicazione trasparente e creare una cultura aziendale equa.

Per prevenire la frode interna, è necessario uno sforzo multiforme per eliminare i tre fattori del triangolo: opportunità, motivazione e razionalizzazione. È necessario impegnarsi in uno sforzo completo, rafforzando i sistemi di controllo interno, gestendo in modo trasparente i sistemi di gestione del personale e consolidando una cultura aziendale etica. La prevenzione è la chiave per ridurre al minimo i danni causati dalla frode.