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Os três elementos para prevenir a fraude - oportunidade, motivação e justificativa
- Idioma de escrita: Coreana
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País de referência: Japão
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Texto resumido pela IA durumis
- Para prevenir o desvio de conduta empresarial, é necessário entender a teoria do triângulo da fraude, que consiste em três elementos: "oportunidade", "motivação e pressão" e "justificativa".
- Para prevenir o desvio de conduta, é necessário desenvolver soluções adequadas para cada elemento. Para eliminar a oportunidade, é necessário fortalecer o sistema por meio da divisão de tarefas, da verificação cruzada e de auditorias periódicas.
- Para resolver a motivação e a pressão, a empresa precisa fazer esforços como atribuir uma carga de trabalho adequada, realizar avaliações de desempenho justas e oferecer aconselhamento aos funcionários. Para evitar a justificativa, é importante promover a educação ética, a comunicação transparente e a criação de uma cultura empresarial justa.
Ações ilegais que ocorrem dentro de uma empresa, ou seja, fraudes, sempre representam um fator de risco. Para evitar fraudes, é importante entender suas causas. O pesquisador de crimes organizados Donald Cressey e o contador público certificado Steve Albrecht propuseram a teoria do "Triângulo da Fraude", que explica as causas das fraudes como três fatores: "oportunidade", "motivação e pressão" e "justificativa".
Se algum desses três fatores estiver ausente, a fraude é improvável. Portanto, para evitar fraudes, esses três fatores devem ser eliminados.
Em primeiro lugar, "oportunidade" significa que o ambiente para cometer fraudes está presente. Por exemplo, isso inclui situações em que certos trabalhos ou poderes estão concentrados em uma pessoa, tornando difícil o controle, ou situações em que os sistemas de controle interno são fracos. Para eliminar essas situações, são necessárias medidas como divisão de trabalho, verificação mútua, auditorias periódicas e reforço da segurança.
Em segundo lugar, "motivação e pressão" referem-se a fatores situacionais que tornam a fraude necessária. Por exemplo, isso inclui situações em que, devido a uma sobrecarga de trabalho ou pressão para desempenho, ou devido a dificuldades financeiras, a única opção é recorrer a métodos ilegais. Para evitar isso, são necessários esforços da empresa, como atribuição de carga de trabalho adequada, estabelecimento de um sistema de avaliação e recompensas justo e aconselhamento sobre questões de funcionários.
Terceiro, "justificativa" se refere à racionalização dos atos ilegais. Racionalizações como "todos os meus concorrentes fazem isso" ou "esse nível é aceitável" podem levar à justificativa de atos ilegais. Para superar isso, são necessários treinamento ético, construção de um sistema de comunicação transparente e criação de uma cultura corporativa justa.
Para prevenir a fraude interna, é necessário um esforço multifacetado para eliminar os três fatores de oportunidade, motivação e justificativa. É necessário fortalecer os sistemas de controle interno, operar os sistemas de pessoal de forma transparente e estabelecer uma cultura de gerenciamento ético, esforços abrangentes devem ser feitos. A prevenção é o caminho mais curto para minimizar os danos causados pela fraude.
