3 Elementos para Prevenir a Fraude: Oportunidade, Motivação e Racionalização

Ações ilegais que ocorrem dentro de uma empresa, ou seja, fraudes, sempre representam um fator de risco. Para prevenir fraudes, é crucial entender suas causas. O pesquisador de crimes organizados Donald Cressey e o contador Steve Albrecht apresentaram a teoria do 'Triângulo da Fraude', que explica as causas da ocorrência de fraudes com base em três fatores: 'oportunidade', 'motivação e pressão' e 'racionalização'.

Se apenas um desses três fatores estiver ausente, a fraude dificilmente ocorrerá. Portanto, para evitar fraudes desde o início, é preciso garantir que esses três fatores não estejam presentes.

Em primeiro lugar, 'oportunidade' significa que o ambiente para cometer a fraude está presente. Por exemplo, situações em que determinadas tarefas ou responsabilidades estão concentradas em uma única pessoa, tornando difícil a fiscalização, ou situações em que o sistema de controle interno é frágil. Para eliminar essas situações, são necessárias medidas como divisão de tarefas, controle mútuo, auditorias periódicas e reforço da segurança.

Em segundo lugar, 'motivação e pressão' referem-se a fatores situacionais que levam à necessidade de cometer a fraude. Por exemplo, situações em que a pessoa se sente obrigada a recorrer a métodos desonestos devido à sobrecarga de trabalho, pressão por resultados ou dificuldades financeiras. Para evitar isso, são necessários esforços da empresa, como atribuição de carga de trabalho adequada, estabelecimento de um sistema de avaliação e recompensa justo, e aconselhamento aos funcionários.

Em terceiro lugar, 'racionalização' refere-se à lógica utilizada para justificar a fraude. Argumentos como 'os concorrentes também fazem isso', 'esse nível de fraude não é problema' etc. fazem com que a fraude seja justificada. Para resolver isso, são necessárias medidas como treinamento em ética, estabelecimento de um sistema de comunicação transparente e promoção de uma cultura empresarial justa.

Para prevenir fraudes dentro da empresa, são necessários esforços multifacetados para eliminar os três fatores: oportunidade, motivação e racionalização. É preciso fortalecer o sistema de controle interno, gerenciar os sistemas de pessoal de forma transparente e estabelecer uma cultura de gestão ética. Esses esforços abrangentes são necessários. A prevenção é o melhor caminho para minimizar os danos causados por fraudes.